ESTV-Monatsmittelkurse 2026: aktuelle Kurse und Umrechnung von Spesen

Im Zusammenhang mit der ESTV begegnen Ihnen drei Begriffe. Offiziell für die Mehrwertsteuer publiziert werden nur zwei davon: der Monatsmittelkurs und der Tageskurs.

• Monatsmittelkurs: Arithmetisches Mittel der Tageskurse vom 25. eines Monats bis zum 24. des Folgemonats. Die ESTV publiziert ihn am 25. (bzw. am nächsten Werktag); er gilt ab dem 1. des darauffolgenden Monats. Beispiel der ESTV: Die Tageskurse vom 25. März bis 24. April ergeben den Kurs, der am 25. April publiziert wird und vom 1. bis 31. Mai gilt.
• Tageskurs: Der Devisenkurs Verkauf, den das BAZG von Montag bis Freitag (ohne Feiertage) jeweils bis 13 Uhr publiziert. Ist der Kurs des Tages noch nicht publiziert, darf der zuletzt erfasste Tageskurs verwendet werden.
• Monatsendkurs: Für die MWST publiziert die ESTV keinen Monatsendkurs. Für die direkte Bundessteuer veröffentlicht sie Kurslisten mit den täglichen Devisenkursen, Jahresmittelkurse sowie die Kurse vom 31. Dezember. Wer einen Kurs per Monatsende braucht, nimmt in der Praxis den Tageskurs des letzten Bankwerktags.

Für die Mehrwertsteuer regelt Art. 45 MWSTV die Umrechnung: Entgelte in Fremdwährung werden wahlweise zum Monatsmittelkurs oder zum Tageskurs (Devisen Verkauf) in Franken umgerechnet. Die gewählte Methode muss mindestens eine Steuerperiode lang beibehalten werden und gilt für Umsatzsteuer, Bezugsteuer und Vorsteuerabzug gleichermassen. Ein Wechsel ist nur auf Beginn einer neuen Steuerperiode möglich. Konzerngesellschaften dürfen stattdessen ihren Konzernumrechnungskurs verwenden.

Für die Rückerstattung an Mitarbeitende schreibt das Gesetz keinen bestimmten Kurs vor: Der Arbeitgeber ersetzt die notwendigen Auslagen (Art. 327a OR). Bei einer Kartenzahlung entspricht das in der Regel dem belasteten CHF-Betrag. Für Barauslagen in Fremdwährung braucht es einen Umrechnungskurs – hier ist der ESTV-Monatsmittelkurs des Ausgabemonats die einfachste und nachvollziehbare Wahl.

Halten Sie die Methode im Spesenreglement fest und wenden Sie sie einheitlich an. Wie die umgerechneten Beträge anschliessend verbucht werden, zeigt der Leitfaden Fremdwährungsspesen korrekt buchen.

Eine Mitarbeiterin bezahlt auf einer Geschäftsreise eine Hotelrechnung über EUR 180.00 bar. Das Spesenreglement sieht den ESTV-Monatsmittelkurs des Ausgabemonats vor. Mit dem aktuellen Kurs ergibt sich:

Massgebend ist der Kurs des Monats, in dem die Ausgabe angefallen ist, nicht der Monat der Abrechnung. Weil der Monatsmittelkurs bereits am 25. des Vormonats publiziert wird, können Belege sofort umgerechnet werden. Bei Währungen wie JPY, SEK, NOK, DKK, PLN, CZK oder CNY gilt der Kurs pro 100 Einheiten: Der Betrag wird zuerst durch 100 geteilt.