Auslöse Schweiz 2026: Bedeutung, Höhe und steuerliche Grenzen

Auslöse ist kein Begriff des Steuerrechts, sondern der Arbeitswelt. Gemeint ist die Entschädigung, die Monteure, Bauarbeiter, Chauffeure oder Servicetechniker erhalten, wenn sie ausserhalb ihres üblichen Arbeitsorts eingesetzt werden und sich deshalb auswärts verpflegen oder übernachten müssen. Rechtliche Grundlage ist Art. 327a OR: Der Arbeitgeber muss alle durch die Arbeit notwendig entstehenden Auslagen ersetzen. Die Auslöse ist damit Spesenersatz, kein Lohn, solange sie die tatsächlichen Mehrkosten abgilt.

• Verpflegungsauslöse: Entschädigung für Mittag- oder Abendessen, wenn die Rückkehr an den Arbeitsort oder nach Hause zur Essenszeit nicht zumutbar ist. In der Praxis der häufigste Fall.
• Übernachtungsauslöse oder Montageentschädigung: Entschädigung für Unterkunft und Verpflegung bei mehrtägigen Einsätzen mit Übernachtung am Einsatzort.
• Wegentschädigung: Vergütung für die Fahrt zum auswärtigen Einsatzort, bei Nutzung des Privatfahrzeugs über die Kilometerpauschale von CHF 0.75 pro Kilometer.
• Abgrenzung zur deutschen Auslöse: In Deutschland bezeichnet Auslöse steuerfreie Verpflegungspauschalen nach deutschem Einkommensteuerrecht für Arbeitgeber in Deutschland. Diese Beträge und Regeln gelten für Schweizer Arbeitgeber nicht.

Ein Beispiel: Ein Sanitärinstallateur aus Luzern arbeitet drei Wochen auf einer Baustelle in Zug. Die Rückfahrt über Mittag ist nicht zumutbar, also erhält er für jedes Mittagessen, das er wegen des Einsatzes auswärts einnimmt, die Verpflegungsauslöse. Nach Abschluss des Einsatzes kehrt er an seinen Stammort zurück, und der Anspruch entfällt wieder.

Die Höhe der Auslöse ergibt sich aus zwei Quellen: dem Steuerrecht und dem Arbeitsrecht. Rz 52 der ESTV-Wegleitung zum Lohnausweis 2026 legt fest, welche Einzelfallpauschalen ohne betragsmässige Angabe im Lohnausweis ausbezahlt werden dürfen. Gesamtarbeitsverträge (GAV) legen fest, was Arbeitgeber einer Branche mindestens bezahlen müssen. Beide Grenzen sind einzuhalten.

Branchen mit GAV kennen eigene Ansätze. Der Landesmantelvertrag für das Bauhauptgewerbe (LMV) sieht eine Mittagessenentschädigung vor, wenn die Rückkehr nicht möglich ist, und regelt Zulagen für Übernachtungseinsätze. Der GAV Strassentransport enthält Verpflegungsentschädigungen für Chauffeure. Diese GAV-Beträge sind arbeitsrechtliche Mindestansprüche und können unter oder über den Werten von Rz 52 liegen. Liegt die Auslöse über CHF 30 pro Hauptmahlzeit und gibt es kein genehmigtes Spesenreglement, sind die Spesen im Lohnausweis betragsmässig anzugeben (Rz 53); Beträge, die die effektiven Mehrkosten übersteigen, können Steuerbehörde und AHV als Lohn aufrechnen.

Ein Rechenbeispiel mit angenommenen Zahlen: Ein Monteur ist an 18 Tagen im Monat auswärts eingesetzt und isst dabei 18-mal über Mittag auswärts; an sechs Tagen übernachtet er auswärts und isst dort zu Abend. Nach Rz 52 zulässig sind 18 Mittagessen × CHF 30 = CHF 540, 6 Abendessen × CHF 30 = CHF 180 und 18 × CHF 20 Kleinspesen = CHF 360, zusammen CHF 1'080. Hotelkosten kommen gegen Beleg dazu. Zahlt der Betrieb stattdessen eine fixe Monatsauslöse von CHF 1'500, ist das eine Pauschale für einen Zeitabschnitt: Sie ist im Lohnausweis in Ziffer 13.2 betragsmässig anzugeben und muss in etwa den effektiven Auslagen entsprechen; den nicht begründbaren Teil können Steuerbehörde und AHV als Lohn aufrechnen.

Damit die Auslöse als Spesenersatz gilt, muss ein auswärtiger Einsatz mit tatsächlicher Reisetätigkeit vorliegen, und die Beträge müssen die effektiven Mehrkosten abgelten. Halten die Vergütungen die Werte von Rz 52 ein, braucht es kein Spesenreglement. Höhere oder andere Ansätze lassen sich in einem Spesenreglement festlegen, das von der Steuerverwaltung des Sitzkantons genehmigt wird; die Wegleitung empfiehlt, es nach den SSK-Mustervorlagen aufzubauen. Ein GAV ersetzt die Genehmigung eines Reglements nicht.

• Lohnausweis Ziffer 13.1.1: Halten die Pauschalen die Werte von Rz 52 ein, genügt ein Kreuz im Feld vor Ziffer 13.1.1, ohne Betrag. Mit genehmigtem Reglement kommt in Ziffer 15 der Genehmigungsvermerk dazu; Pauschalen für Zeitabschnitte (z. B. eine Monatsauslöse) sind immer betragsmässig in Ziffer 13.2 anzugeben.
• Ohne Reglement: Ohne genehmigtes Reglement sind Spesen, die über Rz 52 hinausgehen, im Lohnausweis betragsmässig anzugeben (Rz 53). Die Auslöse wird dadurch nicht zu Lohn; überhöhte oder nicht begründbare Beträge können Steuerbehörde und AHV aber als Lohn aufrechnen, auch rückwirkend bei einer Revision.
• Dokumentation: Einsatzrapporte mit Datum, Einsatzort sowie Abreise- und Rückkehrzeit genügen als Nachweis; Verpflegungsbelege sind bei Pauschalen nach Rz 52 nicht nötig.
• Dauereinsatz: Wird dieselbe Baustelle über viele Monate zum regelmässigen Arbeitsort, prüfen Steuerbehörden den Anspruch kritisch. Das Reglement sollte dafür eine Frist vorsehen.