MWST-Satz Restaurant: Normalsatz, Beleganforderungen und Vorsteuerabzug
Restaurantleistungen werden 2026 mit dem MWST-Normalsatz von 8.1% besteuert, Take-away ohne alkoholische Getränke mit 2.6% – für den Vorsteuerabzug müssen MWST-Nummer und Steuersatz auf dem Beleg stehen. Diese Regelung gilt seit dem 1. Januar 2024 und hat sich per 2026 nicht verändert. Wer Verpflegungsspesen korrekt abrechnen will, muss die Beleganforderungen und die Abgrenzung zwischen Gastronomie und Detailhandel kennen.
01.Aktueller MWST-Satz 2026 für Restaurantleistungen
Seit dem 1. Januar 2024 gilt für sämtliche Gastronomieleistungen in der Schweiz der MWST-Normalsatz von 8.1 %. Dieser Satz wurde im Rahmen der Zusatzfinanzierung der AHV (AHVG) von zuvor 7.7 % angehoben und bleibt 2026 unverändert in Kraft. Die Rechtsgrundlage bildet Art. 25 Abs. 1 MWSTG.
Der Normalsatz von 8.1 % erfasst alle gastgewerblichen Leistungen. Als gastgewerbliche Leistung gilt nach Art. 25 Abs. 3 MWSTG die Abgabe von Lebensmitteln, wenn der Betrieb sie beim Kunden zubereitet oder serviert oder für den Konsum an Ort und Stelle besondere Vorrichtungen bereithält. Werden Lebensmittel – ausser alkoholischen Getränken – zum Mitnehmen oder zur Auslieferung abgegeben, gilt der reduzierte Satz von 2.6 %, sofern der Betrieb die beiden Leistungen organisatorisch abgrenzt, etwa über den Beleg.
MWST-Sätze im Überblick (Stand 2026)
02.Was muss auf dem Restaurantbeleg stehen?
Damit ein Unternehmen den Vorsteuerabzug auf Restaurantspesen geltend machen kann, muss der Beleg bestimmte Mindestangaben enthalten. Die Anforderungen ergeben sich aus Art. 26 und Art. 28 MWSTG sowie der MWST-Verordnung. Fehlt auch nur eine Pflichtangabe, verweigert die ESTV den Vorsteuerabzug – selbst wenn die Ausgabe geschäftlich begründet war.
- MWST-Nummer des Restaurants: Die UID-Nummer mit dem Zusatz MWST (Format CHE-123.456.789 MWST) muss auf dem Beleg stehen. Ohne diese Angabe ist kein Vorsteuerabzug möglich.
- Steuersatz: Der angewandte MWST-Satz (8.1 %) muss explizit ausgewiesen sein. Bei gemischten Belegen mit unterschiedlichen Sätzen muss jeder Satz separat erscheinen.
- Steuerbetrag oder Hinweis auf inbegriffene MWST: Der MWST-Betrag kann separat ausgewiesen sein; schliesst der Preis die Steuer ein, genügt nach Art. 26 Abs. 2 Bst. f MWSTG die Angabe des Steuersatzes. Beispiel: Eine Rechnung von CHF 100.00 inkl. 8.1 % MWST enthält CHF 7.49 MWST (8.1 % von CHF 92.51 netto).
- Name und Adresse des Restaurants: Der leistungserbringende Betrieb muss eindeutig identifizierbar sein.
- Datum und Gesamtbetrag: Das Datum der Leistung und der Totalbetrag inkl. MWST müssen auf dem Beleg stehen.
Bei Kassenzetteln bis CHF 400.00 (inkl. MWST) muss nach Art. 26 Abs. 3 MWSTG der Name des Empfängers nicht auf dem Beleg stehen. Die übrigen Angaben – insbesondere MWST-Nummer und Steuersatz – bleiben aber auch bei Kleinbeträgen Pflicht.
Rechenbeispiel: MWST auf einer Restaurantrechnung
Restaurantbelege korrekt erfassen und MWST automatisch zuordnen mit der Spesen App → Spesenbelege erfassen, einreichen, prüfen und freigeben.
Mehr erfahren →03.Wo der Vorsteuerabzug auf Restaurantspesen gilt
Der Vorsteuerabzug auf Restaurantkosten steht ausschliesslich MWST-pflichtigen Unternehmen zu (Art. 28 MWSTG). Nicht MWST-pflichtige Organisationen – etwa Vereine unter der Umsatzgrenze von CHF 100 000 oder von der Steuer befreite Institutionen – können keine Vorsteuer geltend machen. Die Restaurantkosten sind in diesen Fällen vollumfänglich als Aufwand zu verbuchen.
Auch bei MWST-pflichtigen Unternehmen ist der Vorsteuerabzug an eine geschäftliche Begründung geknüpft. Bewirtungskosten bei Kundengesprächen, Geschäftsessen mit Lieferanten oder Verpflegung auf Geschäftsreisen sind abzugsfähig. Rein private Essen – auch wenn sie mit der Firmenkreditkarte bezahlt werden – berechtigen nicht zum Vorsteuerabzug.
- Geschäftliche Bewirtung: Vorsteuerabzug vollständig möglich. Auf dem Beleg oder in der Spesenabrechnung sollte der geschäftliche Anlass vermerkt werden (z. B. Name des Kunden, Zweck des Treffens).
- Gemischte Nutzung: Wird ein Essen teilweise privat und teilweise geschäftlich genutzt, ist der Privatanteil proportional zu kürzen. Die ESTV akzeptiert eine sachgerechte Schätzung.
- Rein privates Essen: Kein Vorsteuerabzug. Wird ein privates Essen fälschlicherweise als Geschäftsaufwand deklariert, drohen Nachsteuern und Verzugszinsen.
- Personalessen und Kantinenverpflegung: Subventionierte Personalverpflegung unterliegt besonderen Regeln. Der Vorsteuerabzug auf den Einkauf ist möglich, gleichzeitig ist auf dem Personalanteil eine Eigenverbrauchssteuer geschuldet.
Für die Spesenabrechnung empfiehlt es sich, den geschäftlichen Anlass direkt auf dem Beleg oder im Abrechnungsformular zu dokumentieren. Bei einer MWST-Revision verlangt die ESTV regelmässig den Nachweis des geschäftlichen Zwecks – fehlt dieser, wird der Vorsteuerabzug nachträglich gestrichen.
04.Sonderfall Take-away vs. Essen vor Ort
Eine häufige Frage in der Praxis betrifft die Abgrenzung zwischen Take-away und Vor-Ort-Konsum. Nach Art. 25 Abs. 3 MWSTG gilt für Speisen und Getränke, die serviert oder an Ort und Stelle mit besonderen Vorrichtungen (z. B. Sitz- oder Stehplätzen) konsumiert werden, der Normalsatz von 8.1 %. Werden Lebensmittel – ausser alkoholischen Getränken – zum Mitnehmen abgegeben, gilt der reduzierte Satz von 2.6 %, sofern der Betrieb die beiden Leistungen organisatorisch abgrenzt.
Massgebend ist also nicht, ob ein Gericht frisch zubereitet wurde, sondern ob es vor Ort konsumiert oder mitgenommen wird. Ein Sandwich vom Take-away-Stand und ein Fertigsalat aus dem Supermarkt unterliegen beim Mitnehmen beide dem reduzierten Satz; alkoholische Getränke unterliegen immer dem Normalsatz.
Abgrenzung Gastronomie vs. Detailhandel
Für die Spesenabrechnung bedeutet dies: Wer im Aussendienst ein Sandwich zum Mitnehmen kauft, erhält in der Regel einen Beleg mit 2.6 %; wird es im Lokal an einem Tisch gegessen, gilt 8.1 %. Bei der Verbuchung und beim Vorsteuerabzug muss der auf dem Beleg ausgewiesene Satz übernommen werden – eine eigenmächtige Umqualifizierung ist nicht zulässig.
05.Häufige Fehler
Fehler 1: Beleg ohne MWST-Nummer aufbewahrt
Viele Restaurantbelege – insbesondere von Kassensystemen kleinerer Betriebe – weisen keine MWST-Nummer aus. Ohne diese Angabe ist der Vorsteuerabzug ausgeschlossen. Mitarbeitende sollten angewiesen werden, bei fehlender MWST-Nummer eine vollständige Rechnung zu verlangen.
Fehler 2: Kreditkartenbeleg statt Originalrechnung eingereicht
Der Kreditkartenbeleg enthält weder MWST-Nummer noch Steuersatz und genügt nicht als Grundlage für den Vorsteuerabzug. Immer die Originalrechnung des Restaurants einreichen – der Kreditkartenbeleg dient lediglich als Zahlungsnachweis.
Fehler 3: Geschäftlichen Anlass nicht dokumentiert
Bei einer MWST-Revision prüft die ESTV, ob Bewirtungskosten geschäftlich begründet waren. Fehlt die Dokumentation (Name des Gastes, Zweck des Essens), wird der Vorsteuerabzug nachträglich gestrichen. Den Anlass direkt auf dem Beleg oder in der Spesenabrechnung vermerken.
Fehler 4: Falschen MWST-Satz bei der Verbuchung angewendet
Wer Restaurantbelege pauschal mit 2.6 % statt 8.1 % verbucht, macht zu wenig Vorsteuer geltend und verfälscht die MWST-Abrechnung. Umgekehrt führt ein zu hoher Satz zu einer unberechtigten Vorsteuer. Immer den auf dem Beleg ausgewiesenen Satz übernehmen.
Fehler 5: Privatanteil bei gemischten Essen nicht abgegrenzt
Wird ein Geschäftsessen mit privaten Gästen kombiniert, muss der Privatanteil herausgerechnet werden. Unterbleibt die Kürzung, riskiert das Unternehmen bei einer Kontrolle Nachsteuern samt Verzugszinsen von 4 % pro Jahr.
06.Häufige Fragen
Hat sich der MWST-Satz für Restaurants 2026 verändert?
Nein. Der Normalsatz von 8.1 % gilt seit dem 1. Januar 2024 und ist 2026 unverändert. Eine erneute Anpassung ist derzeit nicht beschlossen.
Muss ich auf dem Restaurantbeleg den Geschäftszweck vermerken?
Ja, für den Vorsteuerabzug sollte der geschäftliche Anlass dokumentiert sein. Notieren Sie den Namen des Gastes und den Zweck des Essens direkt auf dem Beleg oder in der Spesenabrechnung. Bei einer MWST-Revision verlangt die ESTV diesen Nachweis regelmässig.
Kann ich auf Trinkgeld Vorsteuer abziehen?
Nein. Trinkgeld ist kein Entgelt für eine Leistung und unterliegt nicht der MWST. Es erscheint daher nicht als steuerbarer Umsatz auf dem Beleg und berechtigt nicht zum Vorsteuerabzug.
Welcher MWST-Satz gilt für Getränke im Restaurant?
Alle Getränke, die im Restaurant serviert werden – alkoholisch oder alkoholfrei –, unterliegen dem Normalsatz von 8.1 %. Der reduzierte Satz von 2.6 % gilt für alkoholfreie Getränke im Detailhandel oder zum Mitnehmen; alkoholische Getränke unterliegen immer dem Normalsatz.
Gilt die Verpflegungspauschale von CHF 30.– brutto oder netto?
Eine Mahlzeitenpauschale, etwa bis CHF 30.– pro Hauptmahlzeit nach Rz 52 der Wegleitung zum Lohnausweis, ist ein Bruttoansatz. Da auf Pauschalspesen keine MWST ausgewiesen wird, ist kein Vorsteuerabzug möglich. Der Vorsteuerabzug setzt immer einen Beleg mit ausgewiesener MWST voraus.
Was passiert, wenn das Restaurant nicht MWST-pflichtig ist?
Betriebe mit einem Jahresumsatz unter CHF 100 000 können von der MWST befreit sein. In diesem Fall weist der Beleg keine MWST aus, und ein Vorsteuerabzug ist nicht möglich. Der gesamte Rechnungsbetrag wird als Aufwand verbucht.